Ejercicio de cartera de efectos comerciales

La empresa FINE, S.A. dispone a 1 de octubre de 20X1 una cartera de efectos comerciales procedentes de tres clientes diferentes, cuyas características aparecen a continuación:

NominalFecha de vencimientoSituación
Efectos de AEfectos de B

Efectos de C

220.000350.000

150.000

15-10-20X115-11-20X1

30-12-20X1

En carteraDescontados

En cartera

Para la gestión y descuento de los efectos, la empresa recurre siempre al Banco Y, con quien tiene pactado un interés de descuento del 6% y una comisión del 0,05%. En caso de devolución, el Banco carga unos gastos de devolución del 1%.

Contabilizar las siguientes operaciones:

a)      Llegado el vencimiento del efecto del cliente A, FINE, S.A. presenta al cobro el mismo, que es atendido por el cliente.

b)      El día 1 de noviembre la empresa presenta algunas necesidades de liquidez, por lo que descuenta en el Banco Y los efectos del cliente C.

c)      Llegado el momento del vencimiento del efecto comercial de B, el Banco Y, con quien lo habíamos descontado lo presenta al cobro y el cliente no atiende el pago del mismo. El Banco devuelve automáticamente el efecto a FINE, S.A., quien hace efectivo el importe correspondiente.

d)     El día 30 de noviembre, la empresa tiene información de que el cliente B se encuentra en situación de liquidación, por lo que considera que las posibilidades de cobrar el efecto son nulas.

e)      El día 30 de diciembre de 20X1 el Banco Y comunica que el cliente C ha atendido correctamente el pago del efecto.

Solución al ejercicio de contabilidad sobre efectos comerciales.

a)      Llegado el vencimiento del efecto del cliente A, FINE, S.A. presenta al cobro el mismo, que es atendido por el cliente.

(15/10/20X1)

220.000TesoreríaaEfectos comerciales a cobrar220.000

 

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