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Ejercicio de coste amortizado de un préstamo

Vamos a ver en este ejercicio de coste amortizado de un pasivo financiero. El enunciado es el siguiente:

El 1.1.X1 una determinada sociedad, que llamaremos X, obtiene un préstamo de 1.000.000 um. Este préstamo tiene un gasto de formalización de 30.000 um (3%). Este préstamo devengará un interés anual del 4% que se pagará cuando venza cada año. El reembolso del mismo se hará en 4 anualidades por el método francés.

Necesitamos contabilizar el préstamo con el método de coste amortizado.

Solución del ejercicio de coste amortizado de un pasivo financiero

En primer lugar, para contabilizar el préstamo tendremos que calcular la anualidad que amortiza el préstamo. Veamos cómo se hace:

calcular la anualidad del préstamo
Lo siguiente que tenemos que hacer es calcular el tipo de interés efectivo del préstamo. Esto es, el tipo de interés que igual los flujos de caja que se reciben al obtener el préstamo, y los que se entregan al amortizar el préstamo. Se reciben 970.000 um (1.000.000 – 30.000). A lo largo del préstamo se entregan cuatro anualidades por un valor de 275.490,05 um al final de los cuatro años según esta fórmula:

formula de amortización

Ahora se debe calcular el tipo de interés efectivo o TIE o la TIR (tasa interna de rendimiento). Se hace de la siguiente manera.
Según el método de la interpolación. Esto es: calcular el valor de la expresión para dos tipos de itnerés (uno superior y otro inferior) y luego se hace una interpolación lineal. De esta forma:

  1. Tipo de interés (5%) el valor de la fórmula anterior será: 954.874,07 um
  2. Tipo de interés (6%) el valor de la f´ro

El método de la interpolación en el que se calcula el valor de la expresión anterior para dos tipos de interés, uno que dé un resultado superior y otro un resultado inferior a 970.000 (1.000.000-30.000) y luego se hace una interpolación lineal. Esto es:

    • Con un tipo de interés del 5% el valor de la expresión anterior es: 976.874,07 u.m.
    • Con un tipo de interés del 6% el valor de la expresión anterior es: 954.602,10 u.m.

Por lo tanto el tipo de interés efectivo está entre el 5 y el 6%. La fórmula de la interpolación lineal es:

interpolacion lineal
Si sustituimos los valores obtenemos:

interpolacion lineal

Si despejamos la X obtenemos un tipo de interés de 5,308642%

Una vez ya tenemos el tipo de interés efectivo podemos calcular el coste amortizado después de cada año:

coste amortizado

Y el cuadro de amortización por el sistema francés será el siguiente:

cuadro de amortizacion por sistema francés

Veamos ahora como se va contabilizando el préstamo

contabilizacion prestamo 1

contabilizacion prestamo 2

contabilizacino prestamo 3

contabilizacion prestamo 4

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