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Ejercicio resuelto sobre IVA

EJERCICIO RESUELTO SOBRE IVA

El IVA es un impuesto indirecto que grava las entregas de bienes y servicios, las adquisiciones intracomunitarias y las importaciones de bienes. Actualmente contamos con tres tipos impositivos; IVA general (21%), IVA reducido (10%) e IVA súper reducido (4%).

La liquidación del IVA se realiza trimestral o mensualmente según cada caso. El empresario profesional realiza la función de recaudador del impuesto, simplificando la gestión a la Agencia Tributaria.
Debemos hacer especial mención a las siguientes cuentas:

  • Hacienda Pública IVA repercutido (cuenta 477, perteneciente a las cuentas de Pasivo)
  • Hacienda Pública IVA soportado (cuenta 472, perteneciente a las cuentas de Activo)
  • Hacienda Pública, acreedora por IVA (cuenta 4750, perteneciente a las cuentas de Pasivo).
  • Hacienda Pública, deudora por IVA (cuenta4700, perteneciente a las cuentas de Activo).

Veamos la aplicación práctica a través de unos ejemplos.

A) El 20/10/2016 SASAI adquiere un equipo informático valorado en 600 € que paga a través del banco.

B) El 01/11/2016 presta servicios de asesoramiento por importe de 700 € que cobra por trasferencia bancaria.

C) El 07/12/2016 adquiere material de oficina para consumo propio por valor de 37 € que paga a través del banco.

Solución al ejercicio

Al finalizar el período por el que hacemos la liquidación reflejaremos si Hacienda es deudora o acreedora por IVA. En nuestro caso, debido a que hemos repercutido más IVA del que hemos soportado, Hacienda es acreedora por IVA, por lo que deberemos hacer el ingreso correspondiente (en este caso a través del banco).

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Ejercicio resuelto sobre IVA
Ejercicio resuelto sobre IVA
Ejercicio práctico resuelto sobre la contabilización del IVA
Contabilidad Básica