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Ejercicio resuelto sobre acreedores y deudores

La empresa BANI, S.A. realiza el día 15 de octubre una venta de mercaderías valorada en 150.000 €, concediendo al cliente el plazo habitual de pago de 60 días. La deuda se formaliza en un efecto a cobrar que es firmado en el mismo día de la venta, cuyo valor nominal coincide con el importe de la venta.
Quince días más tarde la empresa decide descontar los efectos comerciales anteriores en el Banco TREPA, cobrando éste unos intereses de descuento del 6% anual y una comisión del 0,05% sobre el valor nominal.

Llegado el vencimiento del efecto, el Banco TREPA nos comunica que el cliente ha atendiendo correctamente el pago del efecto.
Se pide: Contabilizar las operaciones anteriores.

Solución:
(15/10/20X0)

150.000 Efectos comerciales a cobrar  a Ventas  150.000 

(30/10/20X0)

150.000 Efectos comerciales descontados a Efectos comerciales a cobrar 150.000
148.8001.125

 

75

TesoreríaIntereses de efectos descontados

150.000x  (0.06 x 45 días /360)(1)

Servicios bancarios y similares

0.05% x 150.000

a Deudas por efectos descontados  150.000

(15/12/20X0)

150.000 Deudas por efectos descontados a Efectos comerciales descontados 150.000
[1] El interés que nos dan es anual, por lo que tenemos que calcular el correspondiente a los 45 días del descuento del efecto

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